第一條 財務管理原則。
1、企業整體利益最大化（或企業利潤最大化）。
2、企業運營資金總成本最小化，促進企業內外資金充分合理流動，提高獎金使用效益、效率。
3、企業財務管理，體現行業、區域、所有制特徵，遵循國家財稅、會計法律法規，也要注意吸收國際先進管理經驗，並與國際財務慣例逐步接軌。
4、企業財務具有可控性，促進財務管理與企業總體戰略和規劃目標相吻合。通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業財務行為，使其運作在預定的發展軌道上。
第二條 財務機構設置。
1、母公司級。
（1）設立與財務活動有關的部門，如財務部、審計部、融資部、投資部、財務結算中心、內部銀行、財務公司。
（2）一些財務機構可以根據公司規模及需要合署辦公，如財務部與財務結算中心。
（3）財務機構由公司財務副總經理統一分管負責。
2、子公司級。
（1）子公司一般僅設置財務部。對較大規模的子公司還可增設審計、地區性結算中心。
（2）對規模較小的子公司不單獨設立財務機構，僅設立不少於2名的財務崗位，附設於公司行政部（秘書處）。
3、分公司、工廠級。
（1）分支機構可以設立財務部，主要側重核算和成本控制。
（2）分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立賬，進行內部核算。
4、關聯企業、協作企業。
參照核心企業財務規章制度設置財務機構。
第三條 財務人員任用。
1、母公司財會人員，尤其是高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。
2、母公司財務部長為高級管理人員，由董事會任免。
3、對下屬企業實行會計委派制。
（1）企業群體內分公司、全資子公司、控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦、審查，由人事部門審批並辦理有關手續。
（2）會計人員的工資、人事關係和崗位職務任免劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負責對全體財務人員的培訓、業務指導。
（3）會計人員定期向上級財務部門述職。
（4）財務人員調離、辭職須首先徵得上級母公司和本公司領導同意，並監督交接離職。
第四條 財務管理制度。
1、財務制度是集團最重要的規章制度，須由公司總部統一制定。
2、母公司制定的規章制度，彙編成冊，發到下屬企業統一執行。
3、財務制度的效力：
（1）對核心層、全資子公司、控股子公司強制執行，全部適用，不打折扣。
（2）對參股的關聯公司，有一定約束性，最好能遵守執行。
（3）對協作企業有指導性，建議其參照執行。
第五條 財務監督。
建立多層次財務監督機制：
1、母公司設立審計部、稽核部或監察部進行監督管理。
2、子公司內部監督，可在財務部設立審計崗位，進行日常監督管理。
3、接受企業外部國家、地方財稅或審計部門的審計、財稅大檢查、清產核資、資產評估，必要時聘請獨立的執業會計師進行公正審計。
4、加強對企業管理層任職前、職間、調崗、離職的審計檢查，定期、不定期地進行全面的或抽查性的監督活動。
第六條 財務指標體系。
1、消耗指標。
生產成本 製造費用 銷售費用 管理費用 財務費用 稅金及附加
2、資金占用指標。
固定資產額 流動資金額 長期投資 無形資產與遞延資產
3、成果指標。
總產值 凈產值 銷售收入 銷售利潤 投資收益 上繳稅金
4、效益效率指標。
（1）流動比率=流動資產/流動負債（對工業企業，該比率最好達到2倍）。
（2）速運比率=速動資產/流動負債（對工業企業，該比率最好達到1倍）。
（3）應收賬款周轉率=賒銷凈額/平均應收賬款凈額。
（4）存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨。
（5）資產負債率=債務總額/總資產。
（6）凈資產收益率=稅後凈利潤/凈資產。
（7）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值。
（8）成本費用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本。
（9）全員勞動生產率或人均創利。
（10）年均銷售（利潤）增長率。
第七條 財務狀況類型。
根據質量、消耗、效益三項指標組合出八種財務模式。
模式平台1：低質低耗低效型。
產品質量問題較多，且偷工減料或粗製濫造，導致企業效益低下。
對策為重點推行全面質量管理，迅速扭轉產品質量低劣局面。
模式平台2：低質低耗高效型。
出現在產品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環境。
企業清醒地認識到低質量的高效益（投機性）不可能持久。
儘快將利潤投入到改善品質的投資項目上。
模式平台3：低質高耗低效型。
這是企業各方面均有差距、嚴重經營管理不善的典型表現。
對扭虧無望的企業，可能要破產、拍賣或被購併。
模式平台4：低質高耗高效型。
同樣出現在短缺市場，且內部消耗管理更有致命傷。
同時要解決改善品質和降低消耗兩個重大問題。
模式平台5：高質低耗低效型。
表明企業產品進入衰退期，銷售不暢，產品積壓，或資金周轉不靈。
重點在市場調查與預測，迅速調整產品結構，淘汰過時產品。
及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉。
模式平台6：高質低耗高效型。
這是最好的經營財務狀態，是各類企業應追求的終極模式。
應向更高目標邁進，防患未然，不斷創新。
模式平台7：高質高耗低效型。
主要是內部物資管理不當造成消耗高，或產品結構不合理，或單純追求質量忽視成本。
加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。
運用價值工程方法，改進產品設計、工藝設計、原材料採購。
模式平台8：高質高耗高效型。
依靠高質量產品和理想價格銷售帶來高效益，以表面的繁榮掩蓋嚴重浪費的真相，不符合精益、節約、可持續增長方式。
重點放在改進產品、工藝設計，加強物資、定額基礎管理，降低材料消耗方面。
一、機構設置
一般企業的財務管理組織機構採取的是企業財務總監領導下的職能型組織機構，下設財務部、審計部、投資部等相關職能部門，直接對財務總監負責。各職能部門根據工作需要設立相應的職能崗位。
（一）財務部。根據工作需要可以採取以下人員編製：
1、財務部經理，全面負責財務部工作。
2、財務助理，協助財務部經理做好日常各類工作。
3、預算主管，負責企業各類預算編製工作。
4、現金流量主管，負責企業現金流量的監控和管理。
5、投標主管，負責企業工程、產品等招投標工作。
6、成本控制主管，負責企業產品成本控制和管理工作。
7、統計主管，負責企業各類財務統計工作。
8、財務分析主管，負責企業各類財務分析，向企業決策者提供決策的財務依據。
9、稅務主管，負責企業稅務申報等和稅務有關的工作。
10、資本運作主管，負責企業資本運作和與之相關的各類工作。
11、債權主管，負責企業對外債權工作管理。
12、會計員。
13、出納員。
14、統計員
15、預算員。
16、分支機構會計員。
17、分支機構財務主管。
18、分支機構出納員。
19、各事業部出納員。
（二）審計部。根據工作需要可以採取以下人員編製：
1、審計部經理，全面負責審計部各項工作。
2、審計主管，在審計部經理的領導下組織企業審計工作。