大凡稟生於兩間者，以人為靈矣；而靈於人者，曰之神。神者，漠然無形者也。鳥獸頑冥，與人不同，然死則有勝於人之靈，甚可怪哉！雖聖人，其智所不及，則以龜鹿卜之。龜鹿之智不及於人，生輒為獵者所獲，死輒為聖人之師。生聖人不及於死龜鹿，遠矣。此所以有形者與無形者相異也。
世有天狗者，無形無聲、無色無臭，在深山幽僻之地，能通幽冥之事，折樹轉石，能為禍福，出沒往來，不可得而測也。俚俗往往說奇事怪談，以神事之，而圖其形也。象鼻鴟啄，人身鳥背，纏僧衣、著邪幅，帶長劍、把羽扇，蓋出於畫工寓意者，固不足信也。
案漢土稱天狗者有數種，《山海經》：「陰山有獸焉，其形如狸而白首，名曰天狗。」《星經》：「天狗為九星之一。」《天中記》：「為人蔘。」《爾雅》：「為鴗 。」其他稗史小說相類者多，然非我所謂天狗者也。皆川淇園有《斐齋札記》，有氣狐、天狐之辨。朝川善菴以氣狐為天狗，曾我耐軒《幽討余錄》網羅諸說，遂歸善菴之說。余以為物之靈者，豈特狐而已哉！黿鼉蛟龍、犀象麋鹿之類，老而經數百歲者，亦必有靈焉。其死也，精魂未消化，間有為怪者，魄力豪邁，能知將來之事，福善禍惡者，謂之天狗。彼沙門道士，刻苦勵勉，未遂其業者，死而精氣未融，發揚於上為昭明，焄蒿凄愴 ，是則天狗巨魁者，稱某坊者是也。而龜狐犀象為之奴隸，若狐最敏捷，且其種甚多，故以狐為天狗，顧非狐而已也。其折樹轉石，弄火攫人者，憑依驚鳥猛獸所為，借他之力而行己之所欲也。又有山蕭、山、山魅、治鳥及夔、魍魎等，皆有形者，以其意愚，遠於人氣，物易憑依，是以其行為亦不同。氣物憑依焉，則為天狗爾。夫氣之發揚者，從其厚薄，自有融化之時。以理推之，百歲之狐不能為千歲之鬼，千歲之龜不能為萬歲之靈，猶蘭麝芬馥，經旬日則失其氣爾。若死者盡為鬼，千古不滅，王充所謂道路之上一步一鬼，當填塞衢巷無空處。嗚呼！天狗有時而融化，靈鬼經年而消滅，從時勢變遷，天狗亦不得與古相同也。斯卷初載天狗事迹，作《天狗說》置端。
寵仙子曰：「本邦稱天狗舊矣，或為神、或為人、或為狐。漢土多類我天狗者，大率屬狐仙。凡神佛亦有盛衰，如狐廟為最甚。蓋其氣凝結盛，則人亦崇信之，飄散衰則無相顧者。正太郎者，今有否乎？」